يواجه الورثة الذين يحصلون على حسابات تقاعد تقليدية ضخمة، مثل حسابات IRA، تحديات ضريبية كبيرة قد تلتهم جزءًا واسعًا من الثروة الموروثة. فالحسابات التي تم تأجيل الضرائب عليها لعقود تنتقل إلى المستفيد مع التزامات ضريبية مرتبطة بها، مما يضع الميراث تحت مجهر مصلحة الضرائب.
قاعدة العشر سنوات والالتزامات الضريبية
وفقًا لقانون SECURE، يتعين على المستفيدين غير المؤهلين (مثل الأبناء البالغين) إفراغ حساب التقاعد الموروث بالكامل خلال فترة زمنية أقصاها عشر سنوات. وفي حال كان المتوفى قد بدأ بالفعل في سحب الحد الأدنى المطلوب (RMD)، يجب على الوريث الالتزام بتلك السحوبات السنوية خلال السنوات التسع الأولى، ثم تصفية الحساب تمامًا في السنة العاشرة.
تؤدي مخالفة قواعد السحب المطلوبة إلى فرض ضريبة استقطاع بنسبة 25% على المبالغ التي لم تُسحب، والتي قد تنخفض إلى 10% في حال تصحيح الخطأ فورًا وتقديم النماذج الضريبية اللازمة.
تأثير الضرائب على المبالغ الموروثة
عند وراثة مبلغ مليون دولار من حساب تقاعد تقليدي، يمكن أن تلتهم الضرائب الفيدرالية جزءًا كبيرًا من القيمة. فإذا اختار الوريث سحب 100 ألف دولار سنويًا على مدار عشر سنوات مع وجود دخل أساسي آخر، فقد تقع هذه المبالغ في شرائح ضريبية تتراوح بين 24% و32%، مما قد يكلف حوالي 250 ألف دولار كضرائب فيدرالية على مدار العقد.
ويعتبر سحب كامل المبلغ في السنة العاشرة من أسوأ الاستراتيجيات المالية، حيث يؤدي ذلك إلى دفع مبالغ ضريبية إضافية قد تصل إلى 80 ألف أو 100 ألف دولار مقارنة باستراتيجية السحوبات المتدرجة التي تحافظ على بقاء الدخل ضمن شرائح ضريبية أقل.
استراتيجيات لتقليل العبء الضريبي
لتجنب الخسائر الكبيرة، يمكن اتباع عدة خطوات مالية، منها توزيع السحوبات السنوية بعناية لضمان عدم تجاوز سقف الشريحة الضريبية المستهدفة. كما يمكن استغلال سنوات الدخل المنخفض لتسريع السحبات، أو تنسيق التبرعات الخيرية والمصاريف الطبية القابلة للخصم لتقليل الدخل الخاضع للضريبة في سنوات التوزيع.
